嘉基聯合記帳士事務所 - 營利事業所得稅

營利事業所得稅 (988)

週五, 18 八月 2023 08:28

【營利事業所得稅】公司將資金貸與他人應注意設算利息收入或調減利息支出

財政部南區國稅局表示，公司將資金提供股東或任何他人使用，未收取利息，或約定利息偏低，要特別注意設算利息收入或調減利息支出。該局說明，依所得稅法第24條之3第2項規定，公司資金貸與股東或任何他人而未收取利息，或約定利息偏低，除屬預支職工薪資者外，應按資金貸與期間所屬年度1月1日臺灣銀行基準利率計算公司利息收入課稅；另依營利事業所得稅查核準則第97條第11款規定，營業人一方面借入款項支付利息，一方面貸出款項並不收取利息，或收取利息低於所支付之利息，對於相當於該貸出款項支付之利息或其差額，不予認定。…

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週三, 16 八月 2023 09:12

【營利事業所得稅】營業人應依規定期限辦理營利事業所得稅結算申報，以免被加徵怠報金

財政部中區國稅局表示，依所得稅法規定，營利事業未依規定辦理營利事業所得稅結算申報，亦未於接獲滯報通知書後15日內補行申報，應按查得資料或同業利潤標準，核定其所得額及應納稅額，另加徵怠報金。 …

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週二, 15 八月 2023 08:25

【營利事業所得稅】營利事業遭受卡努颱風影響，如何申請報備災害損失

財政部高雄國稅局表示，近日因卡努颱風外圍環流帶來豪大雨影響，致部分地區發生災情，營利事業之商品、原物料或固定資產等若因此受到損害，依營利事業所得稅查核準則第102條規定，應於災害發生後之次日起30日內，檢具清單及證明文件向所轄稽徵機關報備，經核備後，得於辦理營利事業所得稅結算申報時，列報災害損失。 …

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週一, 14 八月 2023 09:21

【營利事業所得稅】營利事業因嚴重特殊傳染性肺炎疫情影響，符合一定條件者，免辦理112年度營利事業所得稅暫繳(112年度會計年度始日在112年7月1日以後者不適用)

財政部今(11)日核釋，營利事業因嚴重特殊傳染性肺炎(COVID-19)疫情影響，於廢止前嚴重特殊傳染性肺炎防治及紓困振興特別條例(下稱紓困條例)施行期間(109年1月15日至112年6月30日)內，符合下列情形之一，可於辦理112年度營利事業所得稅(下稱營所稅)暫繳申報期間(曆年制為112年9月1日至10月2日；因9月30日適逢星期假日順延)內，檢具申請書(如附件)及相關證明文件，向所在地國稅局申請免辦理112年度營所稅暫繳。但營利事業112年度會計年度始日非在紓困條例施行期間內(即在112年7月1日以後)者，不適用之：…

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週四, 10 八月 2023 08:25

【營利事業所得稅】虧損年度有投資收益，盈虧互抵時可扣除之虧損金額如何計算？

財政部高雄國稅局表示，公司組織之營利事業適用盈虧互抵時，虧損年度如有不計入所得額課稅之投資收益時，其虧損金額應先減除虧損年度之投資收益後，再以虧損之餘額，自本年度純益額中扣除。…

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週二, 08 八月 2023 09:11

【營利事業所得稅】營利事業應辦理營利事業所得稅暫繳申報

財政部中區國稅局虎尾稽徵所表示，營利事業除符合所得稅法第69條規定者外，應依同法第67條規定，於每年9月1日至9月30日止，計算暫繳稅額，自行向國庫繳納，並主動向稽徵機關辦理營利事業所得稅暫繳申報；營利事業如在暫繳申報前已辦妥停業登記，其依法辦理暫繳申報的義務並未解除，自仍應依規定辦理營利事業所得稅暫繳申報。該所進一步說明，如營利事業選擇按上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額之1/2為暫繳稅額者，且未以投資抵減、行政救濟留抵稅額及扣繳稅額抵減暫繳稅款，則僅須自行向國庫繳納暫繳稅款，免另填具暫繳稅額申報書向稽徵機關辦理申報。…

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週二, 08 八月 2023 08:55

【營利事業所得稅】營利事業如因超大豪雨而遭受災害損失，可於災害發生後30日內向國稅局報備

財政部中區國稅局苗栗分局表示：近日因熱帶性低氣壓導致超大豪雨，營利事業若因此遭受財物損失，應於災害發生後30日內，檢具清單及證明文件向所轄分局、稽徵所報備，經核備後，得於辦理112年度營利事業所得稅結算申報時，列報災害損失。 …

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週五, 04 八月 2023 09:00

【營利事業所得稅】營利事業以存貨向租賃公司融資借款，不得以進、銷貨認列

財政部中區國稅局表示，營利事業因資金需求，以存貨向租賃公司簽訂買賣合約書辦理融資借款，並相互開立統一發票，此種交易雖有銷貨之名，但無銷貨之實，實際上該存貨仍屬公司所有並未移轉，不得按統一發票金額認列進、銷貨，應按借款期間攤銷核實認列利息支出。…

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週五, 28 七月 2023 08:54

【營利事業所得稅】營利事業列報投資損失應檢視歷年已列報投資損失情形，避免重複列報

財政部臺北國稅局表示，營利事業因被投資事業減資彌補虧損、合併、破產或清算等而發生投資損失，於辦理營利事業所得稅結算申報時，除須注意投資損失應以實現者方能申報外，尚須以歷次列報減資彌補虧損後之實際投資成本餘額，計算出資額折減金額，以免重複列報投資損失。…

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週四, 20 七月 2023 10:33

【營利事業所得稅】公司將資金貸與他人，未收取利息或約定之利息偏低，應設算利息收入

財政部中區國稅局表示，依所得稅法第24條之3第2項規定，公司之資金貸與股東或任何他人未收取利息，或約定之利息偏低者，除屬預支職工薪資者外，應按資金貸與期間所屬年度1月1日臺灣銀行之基準利率計算公司利息收入課稅。又倘公司一方面借入款項支付利息，一方面貸出款項未收取利息或收取利息低於所支付之利息，依營利事業所得稅查核準則（下稱查核準則）第97條第11款規定，對於相當於該貸出款項支付之利息或其差額，不予認定。…

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