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營利事業所得稅 (282)

  財政部中區國稅局北港稽徵所表示,營利事業申報佣金支出時,應提示雙方契約及其他具居間仲介事實(例如:交易安排或提供市場信息)之相關證明文件,俾供國稅局核實認定。 該所查核某公司104年度營利事業所得稅結算申報案時,發現該公司列報國外佣金支出50萬元,該公司雖已提供佣金契約、銀行結匯證明等形式要件,惟仍無法說明具體勞務仲介事實,經剔除該佣金支出50萬元並補稅。…
  中區國稅局東山稽徵所表示,107年度營利事業所得稅暫繳申報自107年9月1日至10月1日止,欲採試算法辦理暫繳申報者,須為藍色申報書或經會計師查核簽證之暫繳申報案件且如期辦理暫繳申報,只要在申報期間屆滿前以網際網路方式完成暫繳申報,並利用附件上傳功能上傳已申報並簽章之申報書收執聯及相關附件,上傳成功後即輕鬆完成申報免再另送附件。 該所說明,107年度試算暫繳申報案件,適用107年2月7日修正公布所得稅法第5條之起徵額及稅率,未採附件上傳申報書及相關附件者,應於10月9日前將應檢附之證明文件紙本寄交所在地國稅局分局、稽徵所。…
  財政部中區國稅局表示,營利事業在境外之商品過期、變質、破損等原因,須於境外就地報廢,除可依營利事業所得稅查核準則第101條之1規定,按本國會計師查核簽證報告或年度所得稅查核簽證報告,並檢附相關資料,俾據以核實認定其報廢損失外,亦可於事前檢具清單敘明理由報請稽徵機關核備後,委託境外當地合格會計師監毀及簽證,或委託境外公證機構或檢驗機構監毀,並取具相關證明文件及所在地中華民國使領館或其他經中華民國政府認許機構之驗證,供稽徵機關查核認定其損失。 該局說明,依財政部100年2月10日台財稅字第09900505940號令規定,營利事業於境外報廢商品等,如採事前向稽徵機關核備方式,嗣後稽徵機關查核時,其委託境外當地合格會計師監毀及簽證,或委託境外公證機構或檢驗機構監毀,應取具證明文件如下:…
  隨著今年(107年)11月縣市長的選舉將近,營利事業也紛紛關注捐贈政治獻金問題。財政部南區國稅局表示,依政治獻金法第19條規定,營利事業對政黨、政治團體及擬參選人之捐贈,得於申報所得稅時,列報為當年度費用或損失,但可減除金額不得超過所得額10%,而且總額不得超過新臺幣50萬元。值得特別注意的是,營利事業如有累積虧損尚未依規定彌補者,不得捐贈政治獻金。 該局進一步說明,營利事業如帳載有累積虧損尚未依規定彌補者,依政治獻金法第7條第1項第3款規定,不得捐贈政治獻金;至累積虧損之認定,係以營利事業前一年度之財務報表為準,也就是說,營利事業前一年度(如106年度)財務報表有尚未彌補之累積虧損,其於本年度(如107年度)就不得捐贈政治獻金。…
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