嘉基聯合記帳士事務所 - 營利事業所得稅

營利事業所得稅 (992)

週一, 27 九月 2021 08:20

【營利事業所得稅】營利事業購買非屬固定資產土地之借款利息，應列遞延費用

財政部高雄國稅局表示，依營利事業所得稅查核準則第97條第9款規定，購買土地之借款利息，應列為資本支出；經辦妥過戶手續或交付使用後之借款利息，則可作費用列支。但非屬固定資產之土地，其借款利息應以遞延費用列帳，於土地出售時，再轉作其收入之減項計算損益。 …

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週四, 23 九月 2021 09:33

【營利事業所得稅】房地合一稅2.0～營利事業如何判斷採分開或合併計稅。

營利事業自110年7月1日起交易105年1月1日以後取得之房屋、土地之申報時點，仍然是當年度營利事業所得稅申報期間合併報繳，惟視交易型態採分開計稅或合併計稅2種方式填報（詳附表）。…

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週三, 22 九月 2021 08:27

【營利事業所得稅】營利事業勿利用擴大書面審核制度規避或逃漏稅捐

財政部北區國稅局表示，擴大書面審核制度(下稱擴大書審)係為簡化稽徵作業及推行便民服務，營利事業申報適用擴大書審仍應依規定設置帳簿記載，並取得、給與及保存憑證。依「營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點」規定，全年營業收入淨額及非營業收入【不包括土地及其定著物（如房屋等）之交易增益暨依法不計入所得課稅之所得額】合計在3千萬元以下之營利事業，其年度結算申報，書表齊全，自行依法調整之純益率在前揭要點規定之標準以上，並於申報期限截止前繳清應納稅款者，稽徵機關得以書面審核核定。 …

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週四, 16 九月 2021 08:24

【營利事業所得稅】營利事業購置固定資產申請退還減徵貨物稅，要注意折舊計算

財政部北區國稅局表示，營利事業或機關團體購買符合貨物稅條例第11條之1(購買節能家電)、第12條之5(報廢或出口中古汽機車換購新車)或第12條之6(報廢老舊大型車換購新大型車)規定的貨物，買受人依規定取得該等貨物減徵退還貨物稅稅額，實質上為購買貨物成本或費用之減少，非屬所得性質。 …

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週三, 15 九月 2021 08:27

【營利事業所得稅】營利事業列報國外佣金支出應注意支付對象之限制

財政部臺北國稅局表示，營利事業支付國外佣金，依營利事業所得稅查核準則第92條規定，除應提供合約、匯款證明及其他具居間仲介事實之相關證明文件供查核，尚須注意支付對象之限制，方得於辦理營利事業所得稅結算申報時，列報為佣金支出。該局說明，營利事業對經紀人、代理人或代理商，因介紹或代理銷售本事業之產品或服務，所約定由本事業支付之報酬，得列報為佣金支出，惟營利事業支付國外佣金之對象，如以出口廠商或其員工、國外經銷商或直接向出口廠商進貨之國外其他廠商(代理商或代銷商不在此限)為受款人，則不予認定。…

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週一, 13 九月 2021 14:09

【營利事業所得稅】營利事業借款購買非屬固定資產之土地，所支付之利息不可作為當期費用

依營利事業所得稅查核準則第97條第9款規定，營利事業購買土地之借款利息，應列為資本支出；經辦妥過戶手續或交付使用後之借款利息，可作費用列支。但非屬固定資產之土地，其借款利息應以遞延費用列帳，於土地出售時，再轉作其收入之減項，不得以當期費用列支。…

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週一, 13 九月 2021 08:22

【營利事業所得稅】營利事業未按持股比例認購被投資公司增資發行新股致投資淨值減少之未分配盈餘課稅規定

財政部中區國稅局表示，採權益法認列被投資公司損益之營利事業，倘因未按持股比例認購被投資公司增資發行新股，致投資比例發生變動，使其所投資之股權淨值減少而需沖抵保留盈餘時，應先沖抵同種類交易所產生之資本公積，不足數再依序沖抵86年度以前年度之保留盈餘、87年度及以後年度之保留盈餘，其屬依序沖抵未按持股比例認股年度之上年度及當年度稅後盈餘部分，始得分別列為上年度及當年度應加徵營利事業所得稅未分配盈餘之減除項目。…

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