公司開始領用發票,如何正確使用統一發票?
一、統一發票使用應注意事項
- 三聯式發票開立對象為具有統一編號之營業人。
- 二聯式發票開立對象為一般個人即非營業人。
- 應按日期開立，請勿日期顛倒，並於扣抵聯及收執聯加蓋統一發票章。
- 應分別依規定格式據實載明交易日期、品名、數量、單價、金額、銷售額課稅別、稅額及總計。
- 二聯式買受人為非營業人，稅額應與銷售額合計開立。
- 書寫錯誤者，應將扣抵聯及收執聯收回並應另行開立，並將誤寫之統一發票收執聯及扣抵聯註明「作廢」字樣粘貼於存根聯上。
- 當月份空白未使用之統一發票應截角作廢。
- 使用統一發票時，應區分應稅、零稅率與免稅分別開立，並於課稅別欄註記。
二、營業稅的計算
|
項目 |
一般營業人 |
零稅率 |
|
|
營業稅計算 |
營業人 |
銷售額x5%=銷項稅額 |
銷售額x0% |
|
非營業人 |
銷售額＝當期開立統一發票總額／1.05 |
||
|
稅額計算 |
銷項稅額－(可扣抵進項稅額＋留抵稅額) |
||
|
申報期限 |
以每二個月為一期分別於每年1、3、5、7、9、11月之15日前申報(無論有無銷售額，均應向主管稽徵機關申報) |
得申請以每月為一期申報 |
|
|
檢送文件 |
1、原購買之統一發票(空白發票須撕角)。 2、統一發票明細表。 3、銷售額與稅額申報書。 4、營業稅繳款書。 5、可扣抵之進項憑證。 |
|
|
|
外銷證明文件 |
1、零稅率銷售額清單。 2、勞務外銷：結匯證實書、商業發票。 3、科學園區、免稅出口區、保稅工廠等：統一發票扣抵聯。 4、國際運輸：國外客貨收入清單或銷售契約影本。 5、修繕國際運輸用之船舶等：出口報單或修繕契約影本等。 |
|
|
