嘉基聯合記帳士事務所 - 營利事業所得稅

營利事業所得稅 (1082)

週二, 13 五月 2025 09:00

【營所稅】營利事業出口貨物未取得外匯收入者，不得列支特別交際應酬費

營利事業經營外銷業務列支特別交際應酬費，除了要有外銷事實外，尚須取得外匯收入，始符合特別交際費列報規定。財政部高雄國稅局表示，依所得稅法第37條及營利事業所得稅查核準則第80條規定，營利事業因業務需要支付交際應酬費，須依法取有合法憑證，於進貨及銷貨金額之級距比率計算之限額範圍內，列支交際費外，同時為鼓勵外銷賺取外匯收入，對於經營外銷業務之營利事業，可在不超過當年度外銷結匯收入總額2%範圍內，列支外銷特別交際應酬費。…

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週一, 12 五月 2025 09:09

【營所稅】營利事業製作移轉訂價報告應注意事項

財政部臺北國稅局表示，營利事業113年與其關係人間從事受控交易，於辦理113年度營利事業所得稅結算申報時，除符合下列情形之一，得依營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則（以下簡稱移轉訂價查核準則）第22條第3項及財政部97年11月6日台財稅字第09704555160號令、財政部104年2月2日台財稅字第10304578300號令及財政部108年9月5日台財稅字第10800035640號令第1點規定，以其他足資證明其移轉訂價結果符合常規交易結果之文據取代移轉訂價報告者外，應依同準則同條第1項規定備妥移轉訂價報告：一、全年營業收入淨額及非營業收入合計數（以下簡稱收入總額）未達新臺幣（下同）3億元。…

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週三, 07 五月 2025 09:19

【營利事業所得稅】營利事業採用網路辦理所得稅結算申報，請多加利用網路上傳附件，省時、安全又便利

為因應美國「對等關稅」政策對我國經濟之影響，財政部已公告113年度營利事業所得稅結算申報期間展延至114年6月30日止，配合申報期間延長，營利事業採用網路辦理所得稅結算申報者，除符合免送申報書表及相關附件者外，應於114年7月31日前將加蓋營利事業及負責人、代表人或管理人章之申報書附件資料封面及相關附件等資料紙本，或經掃描後以光碟片代替紙本，寄交所在地國稅局分局、稽徵所；或於114年7月30日前透過營利事業所得稅電子結（決）算申報繳稅系統（下稱報繳稅系統）軟體上傳送交。 …

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週四, 01 五月 2025 09:06

【營利事業所得稅】大樓管理委員會之售電收入應申報營利事業所得稅

綠色經濟及推行環境永續的綠能發展為國家當前重要政策之一，各級政府配合政策制定再生能源發展相關法規，包括達一定規模之建築物應建置一定比例太陽光電發電設施等，故大樓建築物設置綠能設備已成為綠能發展新趨勢。…

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週三, 30 四月 2025 08:56

【營利事業所得稅】公司列報前10年虧損扣除額，虧損年度之虧損應先減除不計入所得額課稅之投資收益

公司組織之營利事業適用所得稅法第39條規定之盈虧互抵時，虧損年度如有不計入所得額課稅之投資收益，其虧損金額應先減除該投資收益後，再自本年度純益額中扣除。財政部高雄國稅局說明，依所得稅法第39條第1項但書規定，公司組織之營利事業，會計帳冊簿據完備，虧損及申報扣除年度均使用藍色申報書或經會計師查核簽證，並如期申報者，得將經該管稽徵機關核定之前10年內各期虧損，自本年純益額中扣除後，再行核課。但核定虧損年度如有依同法第42條規定不計入所得額之投資收益，按營利事業所得稅查核準則第111條之2第1項第1款規定，其虧損金額應先減除該投資收益後，再自本年度純益額中扣除，如未減除投資收益，造成申報虧損扣除額超過規定可扣除數，經核定補徵稅款者，應依所得稅法第100條之2規定按日加計利息一併徵收。…

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週一, 28 四月 2025 09:10

【營利事業所得稅】113年度營利事業所得稅結算網路申報注意事項

財政部臺北國稅局表示，因應美國「對等關稅」政策對我國經濟之影響，113年度營利事業所得稅結算申報期間由原訂114年5月1日至5月31日（遇假日順延至6月2日），展延為5月1日至6月30日，營利事業所得稅電子結（決）算申報系統已置於財政部電子申報繳稅服務網站（網址：https://tax.nat.gov.tw）提供下載，為避免申報人潮擁擠，請納稅義務人儘量利用網路傳輸辦理申報。 …

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週四, 24 四月 2025 09:07

【營利事業所得稅】營利事業出售適用房地合一2.0新制土地，應注意申報減除土地漲價總數額之上限！

營利事業出售105年1月1日以後取得之土地，應依所得稅法第24條之5第1項規定，以其收入減除相關成本、費用或損失後為土地交易所得額，再減除當次交易依土地稅法第30條第1項規定公告土地現值計算之土地漲價總數額為課稅所得額，其未能自該土地交易所得額減除之土地漲價總數額部分所繳納之土地增值稅，得列為成本費用。 …

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週一, 21 四月 2025 09:05

【營利事業所得稅】營利事業參加多層次傳銷事業，取得所得如何申報

財政部北區國稅局表示，近日接獲營利事業來電詢問多層次傳銷事業參加人該如何列報所得稅。該局說明，營利事業參加多層次傳銷事業，除經銷傳銷事業商品賺取利潤外，尚有本身或推薦之下層參加人向傳銷事業購進商品達一定標準而取得之報酬，故其申報營利事業所得稅時，應列報之所得項目如下： 1、銷售傳銷事業商品：依銷貨金額，申報為營業收入。…

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週三, 16 四月 2025 09:03

【營利事業所得稅】113年度營利事業所得稅結算網路申報軟體自今（15）日起上線

財政部臺北國稅局表示，113年度營利事業所得稅結算網路申報軟體自今（15）日起放置於財政部電子申報繳稅服務網站（網址：https://tax.nat.gov.tw），營利事業及教育、文化、公益、慈善機關或團體（下稱機關團體）可先至該網站申請網路申報身分認證，並於上述日期起下載安裝申報軟體，憑於114年5月1日起使用網路辦理113年度營利事業所得稅結算申報。 …

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週二, 15 四月 2025 09:06

【營利事業所得稅】112年度營利事業所得稅結算申報依申報資料核定案件，核定通知書於114年4月14日採用公告方式送達納稅義務人

112年度營利事業所得稅結算申報及111年度未分配盈餘申報案件，倘如期申報並經國稅局查核結果，按申報資料核定且符合一定規定者，依稅捐稽徵法第19條第4項規定，各地區國稅局訂於114年4月14日以共同公告方式載明申報業經核定，並自公告日發生核定及送達效力。財政部高雄國稅局說明，公告內容將於公告日登載於財政部稅務入口網及各地區國稅局網站（連結至財政部稅務入口網），並於公告日同步將公告文書黏貼於所轄各分局、稽徵所之公告欄。營利事業可利用財政部稅務入口網（網址:https://www.etax.nat.gov.tw）公告訊息/核定稅額公告項下或由各地區國稅局網頁，利用營利事業統一編號、收件編號及年度別查詢是否符合公告之案件，如須補發核定通知書，可以工商憑證自網頁下載，或向所轄各地區國稅局之分局、稽徵所臨櫃查詢或申請補發。…

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