嘉基聯合記帳士事務所 - 營利事業所得稅

營利事業所得稅 (1049)

週三, 06 十月 2021 08:24

【營利事業所得稅】營利事業取得源自租稅協定國之境外所得，應留意有無租稅協定之適用

財政部臺北國稅局表示，為營造友善外資來臺投資之所得稅環境並強化企業國際競爭力，我國迄今已有33個全面性所得稅協定簽署生效，營利事業如取得源自租稅協定國來源所得，應留意租稅協定有無免予課稅或上限稅率規定，並依所得屬性優先向他方締約國申請適用相關規定，以免於所得來源國溢繳稅款，又不得扣抵我國應納稅額，導致重複課稅。 …

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週一, 04 十月 2021 17:36

【營利事業所得稅】營利事業違規罰鍰不得列報費用或損失

南區國稅局表示，常見營利事業因汙水排放或違反食品安全法規而遭處數十萬元甚至數百萬元的罰鍰，不過依稅法規定，該項支出是不得列為營業費用或損失。該局說明，按所得稅法第38條規定各項罰鍰不得列為費用或損失，其立法意旨乃因各項罰鍰原不屬營利事業之必要費用，應不准予減除，且各種法規所處罰鍰，係政府對於違反行政法者所為之制裁，如准其列為費用或損失，等於是以政府的稅收補貼受處罰的營利事業，將使處罰效果大打折扣。…

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週一, 04 十月 2021 08:23

【營利事業所得稅】營利事業出售不動產所得歸屬年度，應以所有權移轉登記日為準

高雄市小港區某公司會計李小姐來電詢問，該公司於108年1月與買方簽約出售不動產，不動產之所有權移轉登記為108年12月31日，但因事而於109年1月10日才實際交付，則該筆不動產之銷售收入可否在109年認列？…

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週五, 01 十月 2021 09:07

【營利事業所得稅】營利事業出售持有滿3年之證券交易所得以半數計入基本所得額，其持有期間採先進先出法計算

營利事業出售屬所得稅法第4條之1規定之股票，其證券交易所得減除股票交易損失餘額為正數者，雖可免納所得稅，但應計入當年度基本所得額，其中出售之股票持有期間滿3年者，得以減除當年度出售該持有滿3年股票交易損失後之正數餘額之半數計入，而其持有期間之計算，採先進先出法核算。…

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週四, 30 九月 2021 09:02

【營利事業所得稅】營利事業違規罰鍰不得列報費用或損失

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週三, 29 九月 2021 08:19

【營利事業所得稅】房地合一稅2.0～營利事業如何判斷採分開或合併計稅。

財政部高雄國稅局表示，營利事業自110年7月1日起交易105年1月1日以後取得之房屋、土地之申報時點，仍然是當年度營利事業所得稅申報期間合併報繳，惟視交易型態採分開計稅或合併計稅2種方式填報。 …

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週一, 27 九月 2021 09:05

【營利事業所得稅】營利事業以存貨向租賃公司融資借款，不得以進、銷貨認列

財政部北區國稅局表示：營利事業因資金需求，以存貨向租賃公司簽訂買賣合約辦理融資借款，並相互開立統一發票，但實際上該存貨仍在公司並未移轉，不得按統一發票金額認列進、銷貨；另依營利事業所得稅查核準則第15條規定，營利事業申報營業收入與開立統一發票金額不一致，應於營利事業所得稅結算申報書內營業收入調節說明欄項下調整揭露說明。 …

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週一, 27 九月 2021 08:20

【營利事業所得稅】營利事業購買非屬固定資產土地之借款利息，應列遞延費用

財政部高雄國稅局表示，依營利事業所得稅查核準則第97條第9款規定，購買土地之借款利息，應列為資本支出；經辦妥過戶手續或交付使用後之借款利息，則可作費用列支。但非屬固定資產之土地，其借款利息應以遞延費用列帳，於土地出售時，再轉作其收入之減項計算損益。 …

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週四, 23 九月 2021 09:33

【營利事業所得稅】房地合一稅2.0～營利事業如何判斷採分開或合併計稅。

營利事業自110年7月1日起交易105年1月1日以後取得之房屋、土地之申報時點，仍然是當年度營利事業所得稅申報期間合併報繳，惟視交易型態採分開計稅或合併計稅2種方式填報（詳附表）。…

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週三, 22 九月 2021 08:27

【營利事業所得稅】營利事業勿利用擴大書面審核制度規避或逃漏稅捐

財政部北區國稅局表示，擴大書面審核制度(下稱擴大書審)係為簡化稽徵作業及推行便民服務，營利事業申報適用擴大書審仍應依規定設置帳簿記載，並取得、給與及保存憑證。依「營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點」規定，全年營業收入淨額及非營業收入【不包括土地及其定著物（如房屋等）之交易增益暨依法不計入所得課稅之所得額】合計在3千萬元以下之營利事業，其年度結算申報，書表齊全，自行依法調整之純益率在前揭要點規定之標準以上，並於申報期限截止前繳清應納稅款者，稽徵機關得以書面審核核定。 …

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