嘉基聯合記帳士事務所 - 營利事業所得稅

營利事業所得稅 (1075)

週四, 11 十一月 2021 08:32

【營利事業所得稅】營利事業將預收貨款列為營業收入之時點

財政部中區國稅局豐原分局納保官接獲來電詢問，該公司近日發現108年度營業收入調節說明欄填載「本期預收款」100萬餘元，且於108年度資產負債表帳列預收貨款100萬餘元，經查銷貨之機器設備已於109年交付，惟109年度營業收入調節說明欄中卻未填載於「上期結轉本期預收款」，亦未申報於109年度資產負債表中，該如何處理？ …

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週一, 08 十一月 2021 09:11

【營利事業所得稅】營利事業處分國外有價證券，不適用所得稅法第4條之1有關證券交易所得停徵所得稅之規定

營利事業處分國外有價證券，處分所得或損失應與其國內之營利事業所得合併申報營利事業所得稅，不適用所得稅法第4條之1證券交易所得停止課徵所得稅之規定。…

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週三, 03 十一月 2021 09:08

【營利事業所得稅】109年度營利事業所得稅結算申報如涉有短漏報所得者，請儘速辦理自動補報及補繳，可加息免罰

請營利事業檢視109年度營利事業所得稅結算申報內容，如涉有短漏報所得者，請儘速辦理自動補報及補繳稅款。…

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週二, 02 十一月 2021 08:54

【營利事業所得稅】創業民眾請記牢，切勿忘記「扣」、「繳」、「報」！

開一間擁有自己風格的小店，是時下許多年輕人的夢想，但是創業民眾在專心經營事業的同時往往會忽略在給付各類所得時，還有扣繳義務及後續的申報程序。…

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週一, 01 十一月 2021 08:59

【營利事業所得稅】公司或有限合夥事業申報未分配盈餘實質投資減除金額，不包含非屬資本支出之項目

為促進營利事業以盈餘進行實質投資，提升生產技術、產品或勞務品質，公司或有限合夥事業依產業創新條例第23條之3規定，自辦理107年度未分配盈餘加徵5%營利事業所得稅申報起，因經營本業或附屬業務所需，於當年度盈餘發生年度之次年起3年內，以該盈餘興建或購置供自行生產或營業用之建築物、軟硬體設備或技術達新臺幣(下同)100萬元，該投資金額得依所得稅法第66條之9規定，列為當年度未分配盈餘之減除項目。…

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週一, 01 十一月 2021 08:34

【營利事業所得稅】營利事業列報投資損失應留意認列時點

財政部北區國稅局表示，依營利事業所得稅查核準則第99條規定，營利事業列報投資損失應以實現者為限，如因被投資事業清算而發生投資損失，應以清算人依法辦理清算完結，結算表冊等經股東或股東會承認之日為準，認列投資損失。 …

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週五, 29 十月 2021 09:07

【營利事業所得稅】營利事業給付員工伙食費列支方式

依營利事業所得稅查核準則第88條規定，非屬航運業或漁撈業之營利事業實際供給膳食或按月定額發給員工伙食代金，包括加班誤餐費，每人每月伙食費在2,400元內，免視為員工之薪資所得，其超過部分，如屬按月定額發給員工伙食代金者，應轉列員工之薪資所得；如屬實際供給膳食者，除已自行轉列員工薪資所得者外，不予認定。…

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週四, 28 十月 2021 08:29

【營利事業所得稅】營利事業逾期辦理結算申報將另加徵滯怠報金

財政部中區國稅局臺中分局表示，營利事業未依規定辨理109年度營利事業所得稅結算申報者，請儘速辦理補申報。 …

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週三, 27 十月 2021 08:27

【營利事業所得稅】營利事業自動免除無法收回之貨款者，不能認定為呆帳損失

南區國稅局表示，營利事業的應收帳款、應收票據及各項欠款債權，有因債務人倒閉、逃匿、和解或破產宣告或其他原因，致債權的一部或全部不能收回者，或者是債權中有逾期2年經催收後，仍然無法收取本金或利息者，得視為實際發生呆帳損失，於稅務申報時可列為費用；但未收回的債權如果是由營利事業主動免除對方清償義務者，因其性質與實際無法收回不同，尚無法認定為呆帳損失。該局日前查核甲公司108年度營利事業所得稅結算申報案件，發現該公司列報的呆帳損失100餘萬元，是源自106年銷售產品給乙公司，其中應收貨款100餘萬元一直未收訖，甲公司說明因乙公司經營狀況不佳，一直未進行催收，嗣於108年間主動免除乙公司該筆債務，並列報為呆帳損失。甲公司未能提示合於稅法規定可列報呆帳損失的證明文件，經查乙公司也無倒閉、逃匿、和解或破產情形，無法證明該項債權未獲清償，且債務人亦無力清償，乃依法剔除補稅20餘萬元。…

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