嘉基聯合記帳士事務所 - 營利事業所得稅

營利事業所得稅 (1094)

週三, 18 十一月 2020 08:35

【營利事業所得稅】營利事業估列之廣告費，於會計年度結束前仍未實現者，不得列報為當年度之費用

營利事業於會計年度結束前估列之廣告費，係屬暫估性質，為未實現之廣告支出，依營利事業所得稅查核準則(以下簡稱查核準則)第63條規定，不得列報為當年度費用。…

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週二, 17 十一月 2020 08:31

【營利事業所得稅】營利事業申報適用產業創新條例之研究發展支出租稅優惠

為促進產業創新及中小企業研發創新，產業創新條例第10條及中小企業發展條例第35條第1項規定，公司、有限合夥事業及中小企業從事研究發展活動之支出符合規定者，得選擇「於支出金額15%限度內，抵減當年度應納營利事業所得稅額」或「於支出金額10%限度內，自當年度起3年內抵減各年度應納營利事業所得稅額」二擇一採用，一經擇定即不得變更，申報抵減稅額以不超過當年度應納營利事業所得稅額30%為限。…

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週一, 16 十一月 2020 09:11

【營利事業所得稅】公司組織之營利事業因孳息他益股權信託契約取得之收益應計入課稅所得額

公司組織之營利事業因孳息他益股權信託契約取得之股權孳息收益屬應稅收入，應計入所得額課徵營利事業所得稅。…

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週五, 13 十一月 2020 08:38

【營利事業所得稅】融資租賃，應列報租賃資產並提列折舊。

營利事業（承租人）與租賃公司簽訂貨車租賃合約約定，除按月支付租金外，租賃期滿，得以優惠承購價承購貨車，因已可合理確定，租賃期滿後貨車所有權為承租人所有，即為營利事業所得稅查核準則第36條之2第1項規定之融資租賃，承租人應列報租賃資產(貨車)及應付租賃款，租賃資產按其耐用年限提列折舊，應付租賃款於每期支付租金時，攤提利息費用。…

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週四, 12 十一月 2020 08:35

【營利事業所得稅】營利事業出售乘人小客車，請留意出售資產損益之計算方式

財政部臺北國稅局表示，營利事業出售乘人小客車，應以「售價」減除「依所得稅法規定正常折舊方法計算之未折減餘額」計算出售資產損益。 …

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週二, 10 十一月 2020 08:40

【營利事業所得稅】目前證券交易所得雖然停徵所得稅，惟營利事業仍應申報及繳納基本稅額，以免受罰

證券交易所得雖停止課徵所得稅，惟營利事業仍應依所得基本稅額條例規定申報基本所得額及繳納基本稅額，如有未申報基本所得額致漏報稅額情事，將遭補稅及處罰。…

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週五, 06 十一月 2020 08:38

【營利事業所得稅】外商在臺分公司分攤國外總公司或區域總部之管理費用以非營業部門之管理費用為限

財政部臺北國稅局表示，中華民國境內之外國分公司辦理營利事業所得稅結算申報，列報分攤國外管理費用，應以分攤總公司或區域總部非營業部門之管理費用為限。 …

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週五, 06 十一月 2020 08:34

【營利事業所得稅】營利事業發生銷貨退回時，應列報於發生退回之年度

營利事業出售商品，因損壞或其他原因遭客戶退回者，若出售年度與退回所屬會計年度不同，應於發生退回之年度列報銷貨退回。…

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週三, 04 十一月 2020 08:44

【營利事業所得稅】營利事業隨銷貨附贈禮券應於銷售時認列收入，不得遞延

營利事業銷售貨物或勞務附贈之禮券、獎勵積點或保固服務等之相對應收入，財務會計處理依國際財務報告準則(以下簡稱IFRSs)規定該等相對應收入，應轉列為遞延收入，俟客戶兌換時再予認列。惟稅務申報認定銷售貨物或勞務與隨貨附贈禮券、獎勵積點及保固服務為一筆交易，依據營利事業所得稅查核準則第15條之3規定，該等相對應收入應於銷售時認列，不得遞延。…

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週二, 03 十一月 2020 08:44

【營利事業所得稅】營利事業列報員工文康及旅遊活動費用應符規定

營利事業為業為凝聚員工向心力，舉辦員工旅遊及文康活動之費用，依營利事業所得稅查核準則第81條規定，若已依法成立職工福利委員會並依規定提撥福利金者，應先在福利金項下動支，不足時，再以其他費用列支；若未成立職工福利委員會者，不得提撥福利金，應以其實際支付之費用，先以職工福利科目列支，超過規定限度部分，再以其他費用列支。…

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