嘉基聯合記帳士事務所 - 營利事業所得稅

營利事業所得稅 (1094)

週一, 30 十一月 2020 08:54

【營利事業所得稅】兼營營業人帳簿記載完備，能明確區分所購買貨物、勞務或進口貨物之實際用途，可採用直接扣抵法

邇來發現營業人因有股利收入，於年度調整採直接扣抵法計算進項稅額，認股利收入係屬長期投資，並無直接相關進項成本，而將全部進項稅額分攤至專供應稅營業用。…

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週五, 27 十一月 2020 08:33

【營利事業所得稅】營利事業應申報所得稅協定締約國來源所得，且須注意境外已納稅額扣抵規定

總機構在我國境內之營利事業應就境內外全部所得辦理結算申報並繳納營利事業所得稅，其境外所得已依所得來源國稅法規定繳納之所得稅，可於規定限額內自全部應納稅額中扣抵。營利事業如取得所得稅協定締約國來源所得，亦應依前開規定合併辦理結算申報，其主張扣抵該國已納稅額時，須注意是否符合所適用所得稅協定有關消除重複課稅條文之規定。…

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週四, 26 十一月 2020 08:37

【營利事業所得稅】營利事業漏報所得，即使為虧損，仍應受罰經核定

依所得稅法第110條第3項規定，已依法辦理結算申報之營利事業，因營業虧損致加計短漏之所得額後仍無應納稅額者，應就短漏之所得額依當年度適用之營利事業所得稅稅率計算之金額，處2倍以下罰鍰，但最高不得超過新臺幣（下同）90,000元，最低不得少於4,500元。…

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週四, 26 十一月 2020 08:34

【營利事業所得稅】國內生技業者給付外國事業權利金或委託研究之技術服務報酬相關稅負事宜

財政部臺北國稅局表示，國內生技醫藥業者因開發或引進新產品及技術，而使用外國營利事業所有之專利權、商標權及各種特許權利，經政府主管機關專案核准者，其所給付之權利金可向轄區稽徵機關申請適用所得稅法第4條第1項第21款免納所得稅規定。 …

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週三, 25 十一月 2020 08:31

【營利事業所得稅】營利事業虛報薪資，雖因營業虧損致加計短漏所得額後而無應納稅額，但仍應受罰

財政部中區國稅局東山稽徵所表示，營利事業經檢舉虛報薪資費用，如經稽徵機關查證無支付事實，確有虛報情事，雖當年度營利事業所得稅經調減該虛列薪資費用後，核定之所得額仍為虧損而無應納稅額者，仍應處罰。 …

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週二, 24 十一月 2020 08:31

【營利事業所得稅】營利事業因違反法規所科處之罰緩，不得列報費用或損失

營利事業因違反法規所科處之罰緩，不得列報費用或損失。…

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週一, 23 十一月 2020 08:43

【營利事業所得稅】融資租賃，應列報租賃資產並提列折舊。

財政部高雄國稅局表示，營利事業（承租人）與租賃公司簽訂貨車租賃合約約定，除按月支付租金外，租賃期滿，得以優惠承購價承購貨車，因已可合理確定，租賃期滿後貨車所有權為承租人所有，即為營利事業所得稅查核準則第36條之2第1項規定之融資租賃，承租人應列報租賃資產(貨車)及應付租賃款，租賃資產按其耐用年限提列折舊，應付租賃款於每期支付租金時，攤提利息費用。 …

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週一, 23 十一月 2020 08:39

【營利事業所得稅】營利事業合併銷售房地價款未予劃分，應依規定計算房地售價

營利事業合併銷售房地，如銷售價款未劃分房屋款及土地款且房屋款無查得時價者，依營利事業所得稅查核準則(以下簡稱查核準則)第32條第3款規定，房屋銷售價格（含營業稅，以下簡稱含稅）應依房屋評定標準價格（含稅）占土地公告現值及房屋評定標準價格（含稅）總額之比例計算，土地銷售價格則依土地公告現值占前述總額之比例計算。…

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週五, 20 十一月 2020 08:32

【營利事業所得稅】營利事業列報房地合一稅，應逐筆計算得減除之土地漲價總數額，以免漏報課稅所得額。

房地合一課徵所得稅制度（下稱新制）自105年1月1日起實施，總機構在中華民國境內營利事業出售房屋、房屋及其坐落基地或依法得核發建造執照之土地（以下合稱房地），應先以收入減除相關成本、費用或損失後數額作為當年度之房地交易所得額，再減除依土地稅法規定計算之土地漲價總數額後之餘額，計入營利事業所得額課稅，餘額為負數者，以零計算。…

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