嘉基聯合記帳士事務所 - 營利事業所得稅

營利事業所得稅 (1125)

週二, 18 七月 2017 08:13

【營利事業所得稅】列報各項欠款債權呆帳損失有學問，營利事業不可不知

財政部中區國稅局表示，營利事業應收帳款、應收票據及各項欠款債權有逾期2年，經催收後，仍無法收取本金或利息者，應依營利事業所得稅查核準則(下稱查核準則)第94條第8款規定，取具郵政事業已送達之存證函、以拒收或人已亡故為由退回之存證函或向法院訴追之催收證明，始得列報呆帳損失。 …

閱讀 912 次數

週四, 13 七月 2017 08:12

【營利事業所得稅】公司虧損年度短漏報所得須情節輕微者始可適

財政部中區國稅局表示，公司組織之營利事業，會計帳冊簿據完備，虧損及申報扣除年度均使用藍色申報書或經會計師查核簽證，並如期申報者，可以適用所得稅法第39條盈虧互抵之規定，稽徵機關核定之前10年內各期虧損，自本年度純益額中扣除後，再行核課營利事業所得稅。 …

閱讀 745 次數

週三, 12 七月 2017 08:01

【營利事業所得稅】營利事業之資金遭董事長挪用致無法收回，非屬經營本業及附屬業務之費用或損失，不得列報

財政部中區國稅局表示，依據所得稅法第38條及營利事業所得稅查核準則第62條之規定，經營本業及附屬業務以外之費用及損失，不得列為費用或損失。 …

閱讀 625 次數

週二, 11 七月 2017 08:07

【營利事業所得稅】營利事業漏報收入經核定為虧損，仍有罰則!

中區國稅局表示，依所得稅法第110條第3項規定，營利事業因受獎勵免稅或營業虧損，致加計短漏之所得額後仍無應納稅額者，應就短漏之所得額依當年度適用之營利事業所得稅稅率計算之金額，分別按已依規定或未依規定辦理結算申報之不同，處以2倍以下或3倍以下罰鍰，但最高不得超過90,000元，最低不得少於4,500元。 …

閱讀 737 次數

週四, 06 七月 2017 08:18

【營利事業所得稅】營利事業辦理未屆耐用年數固定資產毀滅或廢棄，應注意事項

財政部中區國稅局表示，營利事業固定資產因特定事故未達規定耐用年數而毀滅或廢棄者，應提出證明文件，由稽徵機關核實認定或事前核備。 …

閱讀 596 次數

週三, 05 七月 2017 08:07

【營利事業所得稅】營利事業出售不動產損益以所有權移轉登記日核認歸屬年度

財政部中區國稅局表示，營利事業出售不動產所產生之利益或損失，其歸屬年度之認定，應以不動產所有權移轉登記日期為損益所屬年度。 …

閱讀 705 次數

週二, 04 七月 2017 08:14

【營利事業所得稅】營利事業以本身產品或商品作為樣品贈送者，應取得相關證明文件

本局表示，營利事業贈送樣品列報廣告費時，依營利事業所得稅查核準則第78條規定，應於產品或商品上印有贈品不得銷售字樣，含有廣告性質者，應於帳簿中載明贈送物品之名稱、數量及成本金額，並取得受贈人書有樣品品名、數量之收據，但贈送國外廠商者，應取得運寄之證明文件及清單，憑以認定。 …

閱讀 784 次數

週一, 03 七月 2017 08:19

【營利事業所得稅】公司設置奬學金列報費用應注意事項

本局表示，公司設置客戶及股東子女奬學金列報費用者，因非屬經營本業及附屬業務之費用或損失，依所得稅法第38條及營利事業所得稅查核準則第62條規定不得列為費用或損失。至於員工子女奬學金部分，其申請辦法訂有學業、操行成績達到一定標準始能申請，該奬學金可以其他費用列支。 …

閱讀 643 次數

週三, 21 六月 2017 07:57

財政部中區國稅局表示，最近查得甲公司為大陸子公司提供銀行借款背書保證金額4億餘元，該公司雖於營利事業所得稅結算申報書揭露資金使用資訊，卻未依營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則規定認列手續費收入，該局遂依實際動用之加權平均金額，參考金融機構承作保證業務手續費率調增手續費收入3百萬餘元。該局進一步說明，營利事業與關係企業間之交易，應依營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則規定，評估受控交易之結果是否符合常規，或決定受控交易之常規交易結果。其中資金之使用交易類型包括資金借貸、預付款、暫付款、擔保、…

閱讀 738 次數