嘉基聯合記帳士事務所 - 營利事業所得稅

營利事業所得稅 (993)

週二, 15 十一月 2016 08:08

【營利事業所得稅】營利事業列報投資損失應以被投資事業實質發生營業虧損，並造成出資額之折減，始為實現

本局表示，營利事業列報投資損失雖提示清算證明文件，惟經查核未提示足資證明被投資事業實質營運虧損之證明文件，無法證明確有出資額折減事實，則不得列報為營利事業損失。 …

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週二, 08 十一月 2016 07:50

【營業事業所得稅】104年度營利事業所得稅移轉訂價案件選案查核作業即將展開

本局表示，為落實移轉訂價查核機制，遏止營利事業藉由不合營業常規之安排，規避或減少於我國之納稅義務，本局將自105年10月1日起，針對轄區內申報之104年度移轉訂價案件進行選案查核。 …

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週一, 07 十一月 2016 07:57

【營業事業所得稅】已達耐用年數之折舊性固定資產認列報廢損失之要件

本局表示，營利事業購買折舊性之固定資產如已達規定耐用年數而欲認列報廢損失者，依所得稅法第57條規定，該項資產毀滅或廢棄時，其廢料售價收入不足預留之殘值，不足之額得列報為當年度之損失。 …

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週四, 03 十一月 2016 07:58

【營業事業所得稅】營利事業列報交際費支出須與業務有關始可列為營業費用

本局表示，營利事業列報交際費支出雖在所得稅法第37條規定之最高限額內，惟仍須與業務有關始可列為營業費用，倘屬私人、家庭或民生消費性質之支出，則不得列報為公司費用。 …

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週三, 02 十一月 2016 08:01

【營利事業所得稅】自104年1月1日起，修正營利事業超額分配可扣抵稅額之應補稅額及裁罰基準之計算方式

本局表示，為改善所得分配及增加國庫稅收，自104年1月1日起，依所得稅法第66條之6第1項但書規定，我國兩稅合一制由「完全設算扣抵制」修正為「部分設算扣抵制」，我國境內居住之個人股東獲配之股利淨額或盈餘淨額，其可扣抵稅額為原可扣抵稅額之半數，其餘半數則不得分配扣抵。因此，營利事業若有同法第114條之2規定超額分配可扣抵稅額情事者，依財政部104年12月30日台財稅字第10404030450號令規定，稽徵機關應以股利（或盈餘）淨額依稅額扣抵比率計算金額之半數與實際分配可扣抵稅額之差額，計算超額分配應補稅額及裁罰基準。…

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週二, 01 十一月 2016 08:03

【營利事業所得稅】營利事業同一年度承包2個以上工程應分別計算其工程成本

本局表示，日前接獲民眾詢問營利事業如同一年度承包多項工程，其工程成本可否合併計算? …

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週五, 28 十月 2016 09:09

【營業事業所得稅】營利事業為關係人提供背書保證，應認列手續費收入

本局表示，依營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則第5條規定，資金之使用，包括資金借貸、預付款、暫付款、擔保、延期收款或其他安排。其中所稱之擔保，包含為關係人提供背書保證，，也就是以背書方式保證被背書人不履行債務時，由保證人代負履行債務責任，即保證人應承擔被背書人無法償還債務的信用風險，是以營利事業為關係人提供背書保證，以取得金融機構貸款，應於申報營利事業所得稅時，依營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則規定，按營業常規交易方法申報手續費收入。 …

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