嘉基聯合記帳士事務所 - 營利事業所得稅

營利事業所得稅 (997)

週一, 24 七月 2017 08:21

【營利事業所得稅】105年度營利事業所得稅網路結算申報案件，那些案件得免於將申報書及相關附件寄交所在地之國稅局分局、稽徵所或服務處？

財政部中區國稅局臺中分局表示，營利事業於9月辦理所得稅暫繳申報所繳納的暫繳稅款，不能於繳納日即計入股東可扣抵稅額帳戶，必須要等到年度決算日，依據當年度損益計算出暫繳稅款實際抵繳應納稅額之金額，才能計入股東可扣抵稅額帳戶。該分局進一步說明，營利事業在年度決算日才能結算出當年度課稅所得額，並據以計算結算申報應納稅額，而繳納的暫繳稅款只有抵繳結算申報應納稅額的部分，才是營利事業實際繳納的稅負，超過部分將會獲得退稅，所以只有經抵繳應納稅額部分之暫繳稅額，才能於年度決算日計入股東可扣抵稅額帳戶。…

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週四, 20 七月 2017 08:19

【營利事業所得稅】營利事業呆帳損失之認列規定

財政部中區國稅局沙鹿稽徵所表示︰營利事業因債務人倒閉、逃匿、重整、和解或破產之宣告，或其他原因，致債權之一部或全部不能收回者；或債權中有逾期2年，經催收後，未經收取本金或利息者，得視為實際發生呆帳損失。 …

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週二, 18 七月 2017 08:13

【營利事業所得稅】列報各項欠款債權呆帳損失有學問，營利事業不可不知

財政部中區國稅局表示，營利事業應收帳款、應收票據及各項欠款債權有逾期2年，經催收後，仍無法收取本金或利息者，應依營利事業所得稅查核準則(下稱查核準則)第94條第8款規定，取具郵政事業已送達之存證函、以拒收或人已亡故為由退回之存證函或向法院訴追之催收證明，始得列報呆帳損失。 …

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週四, 13 七月 2017 08:12

【營利事業所得稅】公司虧損年度短漏報所得須情節輕微者始可適

財政部中區國稅局表示，公司組織之營利事業，會計帳冊簿據完備，虧損及申報扣除年度均使用藍色申報書或經會計師查核簽證，並如期申報者，可以適用所得稅法第39條盈虧互抵之規定，稽徵機關核定之前10年內各期虧損，自本年度純益額中扣除後，再行核課營利事業所得稅。 …

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週三, 12 七月 2017 08:01

【營利事業所得稅】營利事業之資金遭董事長挪用致無法收回，非屬經營本業及附屬業務之費用或損失，不得列報

財政部中區國稅局表示，依據所得稅法第38條及營利事業所得稅查核準則第62條之規定，經營本業及附屬業務以外之費用及損失，不得列為費用或損失。 …

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週二, 11 七月 2017 08:07

【營利事業所得稅】營利事業漏報收入經核定為虧損，仍有罰則!

中區國稅局表示，依所得稅法第110條第3項規定，營利事業因受獎勵免稅或營業虧損，致加計短漏之所得額後仍無應納稅額者，應就短漏之所得額依當年度適用之營利事業所得稅稅率計算之金額，分別按已依規定或未依規定辦理結算申報之不同，處以2倍以下或3倍以下罰鍰，但最高不得超過90,000元，最低不得少於4,500元。 …

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